Geschäftsfall 1/5

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Handelsunternehmen: Eine mit CHF 3520.- bereits erfasste Lieferantenrechnung für Handelswaren wird durch Banküberweisung bezahlt. Den Betrag von EUR 2’200.– belastet die Schweizer Bank dem Kontokorrent in Schweizer Franken (Konto-Nr. 1020). Die Tageskurse der Schweizer Bank für den Euro lauten: Noten Geld 1.46, Noten Brief 1.52, Devisen Geld 1.47, Devisen Brief 1.51. Die Kursdifferenz ist ebenfalls zu buchen.

Lösung

Buchung 1/2

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

1020 Bankguthaben

Betrag:

3'322.00 CHF

Buchung 2/2

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand)

Betrag:

198.00 CHF

Lösungsweg

Die Rechnung wurde mit einem Buchkurs von 1.60 (3'520 / 2'200) erfasst. Die Zahlung wird mit dem Tageskurs von 1.51 erfasst. Dadurch entsteht im Konto "VLL" ein Saldo auf der Soll-Seite von 198 (3'520 aufgrund der Rechung im Haben minus 3'322 aufgrund der Zahlung im Soll). Dieser Saldo wird als Kursdifferenz bezeichnet und mit der zweiten Buchung ausgebucht, damit das Konto "VLL" danach auf 0 ist.

Soll 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1100 FLL (Debitoren) 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1520 Büromaschinen, Informatik 1540 Werkzeuge und Geräte 2000 VLL (Kreditoren) 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2430 Obligationenanleihen 2450 Darlehen (Passivdarlehen lf.) 2451 Hypotheken 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5800 Übriger Personalaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 6950 Finanzertrag (Zinsertrag) 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1100 FLL (Debitoren) 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1520 Büromaschinen, Informatik 1540 Werkzeuge und Geräte 2000 VLL (Kreditoren) 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2430 Obligationenanleihen 2450 Darlehen (Passivdarlehen lf.) 2451 Hypotheken 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5800 Übriger Personalaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 6950 Finanzertrag (Zinsertrag) 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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