Geschäftsfall 1/9

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Buchhandel: Zu einer erfassten Debitorenrechnung im Wert von CHF 561.40 (EUR 401.-) wurde ein nachträglicher Lieferantenrabatt von 7% gewährt und zum Buchkurs von 1.40 erfasst. Der Kunde zahlt die offene Schuld per Post unter Abzug von 1% Skonto. Der Skonto und die Zahlung (zu Gunsten des Währungshändlers auf 5 Rappen genau runden) sowie eine allfällige Kursdifferenz sind zu erfassen - Tageskurse: Noten-Geld 1.42, Noten-Brief 1.48, Devisen-Geld 1.43, Devisen Brief 1.47.

Lösung

Buchung 1/3

Soll:

3200 Handelserlöse (Warenertrag)

Haben:

1100 FLL (Debitoren)

Betrag:

5.20 CHF

Buchung 2/3

Soll:

1010 Post

Haben:

1100 FLL (Debitoren)

Betrag:

527.95 CHF

Buchung 3/3

Soll:

1100 FLL (Debitoren)

Haben:

3200 Handelserlöse (Warenertrag)

Betrag:

11.05 CHF

Lösungsweg

Bereits erfasster Lieferantenrabatt (zu Buchkurs!) = 7% von 561.40 = 39.30

Offene Lieferantenschuld vor Skontoabzug = 561.40 (bereits erfasste Lieferantenrechnung) minus 39.30 (bereits erfasster Lieferantenrabatt) = 522.10

Skontoabzug (zu Buchkurs!) = 1% von 522.10 (offene Lieferantenschuld vor Skontoabzug) = 5.20

Zahlung (zu Tageskurs!) = EUR 401 (Rechnung) minus EUR 28.05 (7% Rabatt) = EUR 372.95 minus EUR 3.75 (1% Skonto) = EUR 369.20 x 1.43 (Devisen-Geld) = CHF 527.95

Kursdifferenz = 561.40 (Rechnung) - 39.30 (Rabatt) - 5.20 (Skonto) - 527.95 (Zahlung) = -11.05 (Kursgewinn)

Soll 0 keine Buchung 1010 Post 1100 FLL (Debitoren) 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1300 Aktive Rechnungsabgrenzung (TA) 1520 Büromaschinen, Informatik 1539 WB Fahrzeuge 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 2400 Bankverbindlichkeiten lf. (Bankdarl 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5800 Übriger Personalaufwand 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1010 Post 1100 FLL (Debitoren) 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1300 Aktive Rechnungsabgrenzung (TA) 1520 Büromaschinen, Informatik 1539 WB Fahrzeuge 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 2400 Bankverbindlichkeiten lf. (Bankdarl 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5800 Übriger Personalaufwand 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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