Geschäftsfall 1/8

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Schuhgeschäft: Zu einer offenen Kreditorenrechnung für Leder im Wert von EUR 2'020.- wurde bereits ein nachträglicher Lieferantenrabatt von 10% erfasst. Die Rechnung wird per Post unter Abzug von 1% Skonto bezahlt. Der Skonto und die Zahlung (Runden: Zu Gunsten des Währungshändlers auf 5 Rappen genau) sowie eine allfällige Kursdifferenz sind zu erfassen. Kurse: Buch 1.25, Noten-Geld 1.18, Noten-Brief 1.23, Devisen-Geld 1.19, Devisen-Brief 1.22

Lösung

Buchung 1/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

4000 Materialaufwand Produktion (Dienstleistung)

Betrag:

22.75 CHF

Buchung 2/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

1010 Post

Betrag:

2'195.80 CHF

Buchung 3/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

4000 Materialaufwand Produktion (Dienstleistung)

Betrag:

53.95 CHF

Lösungsweg

Rechnungspreis: CHF 2'525.- (Buchkurs)

- 10% nachträglicher Lieferantenrabatt (bereits erfasst): CHF 252.50 (Buchkurs)

= offene Lieferantenschuld: CHF 2'272.50

- 1% Lieferantenskonto: CHF 22.75 (Buchkurs)

= offene Lieferantenschuld gemäss Konto "Kreditoren VLL": CHF 2'249.75

 

Zahlung = EUR 2'020.- minus 10% = EUR 1'818 minus 1% = EUR 1'799.82 x Tageskurs Devisen-Brief 1.22 = CHF 2'195.80

 

Kursdifferenz = CHF 2'249.75 (Zwischensaldo - offene Lieferantenschuld - gemäss Konto "Kreditoren VLL") minus CHF 2'195.80 (Zahlung) = CHF 53.95

Soll 0 keine Buchung 1010 Post 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1300 Aktive Rechnungsabgrenzung (TA) 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1529 WB Büromaschinen, Informatik 2000 VLL (Kreditoren) 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 7000 Ertrag Nebenbetrieb 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1010 Post 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1300 Aktive Rechnungsabgrenzung (TA) 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1529 WB Büromaschinen, Informatik 2000 VLL (Kreditoren) 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 7000 Ertrag Nebenbetrieb 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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