Geschäftsfall 1/31

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Die MWST-Konten weisen Ende Quartal folgende Umsätze aus: "Debitor MWST (Vorsteuer, Konto-Nr. 1170)": CHF 167'300.- im Soll und CHF 4'800.- im Haben, "Kreditor MWST (Umsatzsteuer)": CHF 7'200.- im Soll und CHF 295'000.- im Haben. Zu erfassen sind der Übertrag der Vorsteuer sowie Banküberweisung (Konto-Nr. 1020) der Mehrwertsteuer an die Eidgenössische Steuerverwaltung.

Lösung

Buchung 1/2

Soll:

2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)

Haben:

1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, Energie

Betrag:

162'500.00 CHF

Buchung 2/2

Soll:

2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)

Haben:

1020 Bankguthaben

Betrag:

125'300.00 CHF

Lösungsweg

Saldo im Konto "Debitor MWST" = CHF 162'500.-

Saldo im Konto "Kreditor MWST" = CHF 287'800.-

Soll 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1200 Handelswaren (Vorräte, Warenbestan 1480 Beteiligungen 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5800 Übriger Personalaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1200 Handelswaren (Vorräte, Warenbestan 1480 Beteiligungen 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5800 Übriger Personalaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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