Geschäftsfall 1/31

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Velogeschäft: Die Lieferantenrechnung für Handelswaren der SPEICH AG zeigt nach Abzug eines offen ausgewiesenen Rabattes von CHF 968.40 eine Schuld von CHF 31'311.60 inkl. 8% MWST. Die Rechnung wird unter Abzug von 2% Skonto via Bankkonto (Konto-Nr. 1020) bezahlt. Die Zahlung beträgt CHF 30'685.35. Der Skontoabzug sowie die Bankbelastung sind zu erfassen. Die Mehrwertsteuer wird nach der Nettomethode erfasst.

Lösung

Buchung 1/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand)

Betrag:

579.85 CHF

Buchung 2/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, Energie

Betrag:

46.40 CHF

Buchung 3/3

Soll:

2000 VLL (Kreditoren)

Haben:

1020 Bankguthaben

Betrag:

30'685.35 CHF

Lösungsweg

Skonto inkl. MWST = 31'311.60 (offene Rechnungsschuld) - 30'685.35 (Zahlung) = CHF 626.25 (oder: 2% von 31'311.60 )

> Skonto exkl. MWST = CHF 579.85 (626.25 : 108 x 100)

> MWST von Skonto = CHF 46.40 (626.25 : 108 x 8)

Soll 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, 2000 VLL (Kreditoren) 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1020 Bankguthaben 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, DL, 2000 VLL (Kreditoren) 2206 Verrechnungsteuer (Geschuldete VST) 2300 Passive Rechnungsabgrenzung (TP) 4000 Materialaufwand Produktion (Dienstl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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