Geschäftsfall 1/22

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Kiosk (MWST-Abrechnung mit Saldomethode): Vor der MWST-Abrechnung des ersten Semesters betragen der Habenüberschuss im Konto "Warenertrag" CHF 380'120.- und der Sollüberschuss im Konto "Warenaufwand" CHF 173'816.-. Die MWST wird mit einem Branchensteuersatz von 0.6% abgerechnet. Wie lautet die notwendige Buchung zur Erfassung der Umsatzsteuer (auf 5 Rappen genau runden)?

Lösung

Soll:

3200 Handelserlöse (Warenertrag)

Haben:

2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)

Betrag:

2'280.70 CHF

Lösungsweg

Bei der Saldomethode ist für die Berechnung der Steuerschuld ausschliesslich der Saldo des Kontos "Warenertrag" (auch als "Umsatz" oder "Nettoerlös" bezeichnet) relevant. Die Steuerschuld ist demnach 0.6% von 380'120 = 2'280.70.

Soll 0 keine Buchung 1060 Wertschriften kf. 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1520 Büromaschinen, Informatik 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2330 Kurzfristige Rückstellungen 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1060 Wertschriften kf. 1140 Vorschüsse, Darlehen kf. 1510 Mobiliar und Einrichtungen 1519 WB Mobiliar und Einrichtungen 1520 Büromaschinen, Informatik 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 2330 Kurzfristige Rückstellungen 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4400 Aufwand für bezogene Dienstleistun 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5900 Leistungen Dritter (Personalvermitt 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3400 Dienstleistungserlöse (Dienstleist 3600 Übrige Erlöse aus Lieferungen und 3800 Eigenverbrauch 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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