Geschäftsfall 1/22

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Kiosk (MWST-Abrechnung mit Saldomethode): Vor der MWST-Abrechnung des ersten Semesters betragen der Habenüberschuss im Konto "Warenertrag" CHF 380'120.- und der Sollüberschuss im Konto "Warenaufwand" CHF 173'816.-. Die MWST wird mit einem Branchensteuersatz von 0.6% abgerechnet. Wie lautet die notwendige Buchung zur Erfassung der Umsatzsteuer (auf 5 Rappen genau runden)?

Lösung

Soll:

3200 Handelserlöse (Warenertrag)

Haben:

2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer)

Betrag:

2'280.70 CHF

Lösungsweg

Bei der Saldomethode ist für die Berechnung der Steuerschuld ausschliesslich der Saldo des Kontos "Warenertrag" (auch als "Umsatz" oder "Nettoerlös" bezeichnet) relevant. Die Steuerschuld ist demnach 0.6% von 380'120 = 2'280.70.

Soll 0 keine Buchung 1109 Delkredere (WB FLL) 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1400 Wertschriften lf. 1500 Maschinen und Apparate 1509 WB Maschinen und Apparate 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5800 Übriger Personalaufwand 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 7000 Ertrag Nebenbetrieb 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

Haben 0 keine Buchung 1109 Delkredere (WB FLL) 1176 Verrechnungssteuer (Guthaben VST) 1400 Wertschriften lf. 1500 Maschinen und Apparate 1509 WB Maschinen und Apparate 2070 Verbindlichkeiten Sozialversicherun 2100 Bankverbindlichkeiten kf. 2140 Übrige kf. Verbindlichkeiten (Pass 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2261 Beschlossene Ausschüttungen 3905 Verluste Forderungen (Debitorenverl 4200 Handelswarenaufwand (Warenaufwand) 4500 Energieaufwand zur Leistungserstell 5700 Sozialversicherungsaufwand 5800 Übriger Personalaufwand 3000 Produktionserlöse (Produktionsertr 3200 Handelserlöse (Warenertrag) 3700 Eigenleistungen 3800 Eigenverbrauch 7000 Ertrag Nebenbetrieb 9200 Jahresgewinn oder Jahresverlust

CHF

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